常熟理工学院后勤保障部文件

常理工后勤保障部〔2020〕2号

后勤保障部会计核算流程

各服务中心：

为进一步规范后勤保障部会计核算工作，经讨论，制订《后勤保障部零星工程及物品采购实施细则（试行）》，现予以印发。

附件：

后勤保障部会计核算流程

后勤保障部

2020年8月9日

后勤保障部会计核算流程

会计核算工作是财务工作的一个重要组成部分，是企业经营管理中不可缺少的基础工作。为进一步规范后勤保障部会计核算工作，特制定本流程。

一、设置财务账目

为准确、客观反映后勤保障部服务标的及经营项目执行，在校财务处指导下，为各服务中心设置了明确的财务账目，具体见《后勤保障部账目设置实施细则》。

二、审核项目

各服务中心对照《后勤保障部账目设置实施细则》，经常性核对服务标的和经营项目有没有混淆收支情况，如发现问题应及时调整。

三、财务复核

后勤保障部总账会计对照《后勤保障部账目设置实施细则》，做好财务复核工作，保证各服务中心账目项目收支口径一致。

四、支付流程

1）审核原始凭据

原始凭据必须有合法齐全的发票、送货单、盖有公章的清单等，并有经手人、中心经理及分管领导签字，送货单上还须有验收人签字，对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的凭证，应退回补填或更正。对原始凭据内容记载含糊不清的，应及时与客户或供应商联系，了解清楚原始凭据的真实情况。原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额等有涂改的，视为无效凭证。

2）编制记账凭证

摘要栏是对经济业务内容的简要说明，既要简明，又要全面，清楚。每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。

3）复核记账凭证

在复核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。

4）出纳付款

出纳会计根据复核无误的原始凭据和记账凭证办理付款手续。

5）需要说明的其他情况

餐饮服务中心食材款支付流程：食堂经办人对账、制单，中心经理审核后提交分管领导（部门负责人）签批，再转交后勤保障部会计，后勤保障会计审单后到财务处制单复核，经财务处复核确认无误后，后勤保障部出纳付款。

各服务中心其他款项报销流程：各中心经办人对账、制单，中心经理审核后提交分管领导（部门负责人）签批，再到学校财务处，按照学校财务核算流程办理报销。

五、编制会计报表

编制各服务中心会计报表，了解和掌握在一定时期的收支和运行等财务状况。

六、合并财务报表

每月底合并报表，总体反映后勤保障部和后勤服务部两本账的经营收支和盈亏情况。

后勤保障部

2020年8月9日